海关总署新闻发言人、统计分析司司长吕大良13日在国新办新闻发布会上表示，2025年上半年，我国跨境电商进出口1.37万亿元，同比增长10.3%。
在跨境电商快速增长的同时也存在隐患，同期跨境财税违规案例频发——深圳税务部门联合多部门查处的借壳出口偷税案中，涉案企业通过空壳公司出口应征税货物，最终被追缴税款及滞纳金逾2.7亿元。跨境经营的财税复杂度随国际政策变动持续上升，任何环节疏漏都可能引发连锁风险。
在企业“走出去”步伐加快、国际税收规则持续更新的背景下，跨境财税咨询已成为企业规避风险、提升跨境经营效益的关键支撑，其核心业务场景可归纳为以下十大类：
一、跨境电商财税合规咨询
针对跨境电商企业，协助处理平台销售数据与税务申报的匹配问题，包括海外仓库存账务核算、跨境电商综合试验区免税政策适用、9710/9810报关模式下的财税处理等，避免因数据脱节导致的申报错误，同时梳理进口环节关税、增值税的合规抵扣流程。此类服务可有效规避类似意大利跨境电商税务欺诈案中的合规风险。
二、海外投资架构财税规划
企业在海外设立子公司、分公司或合资公司时，提供架构设计咨询：分析目标国（如东南亚、欧美国家）的企业所得税税率、股息预提税率、税收协定优惠，对比不同架构（如直接投资、通过第三国控股）的税负差异，帮助企业选择税负更优的投资架构，降低未来利润汇回、股权转让时的税务成本。例如结合美国2025年新增关税政策，优化供应链相关的投资架构设计。
三、跨境关联交易财税管理
针对企业与海外关联方（如母公司、兄弟公司）的交易，协助制定符合OECD2025年7月更新的转让定价规则的定价政策，准备关联交易同期资料（如主体文档、本地文档），应对税务机关的转让定价调查，避免因定价不合理被认定为“转让定价避税”，减少罚款、补税风险。尤其需适配德国等国要求提交的“交易矩阵”披露要求。
四、跨境服务贸易财税处理
为企业提供跨境服务（如技术咨询、软件授权、设计服务）或接受海外服务时，明确增值税/消费税的纳税义务：区分“境内应税”与“跨境免税”场景，协助办理跨境服务免税备案，梳理外汇支付时的税务证明材料（如《服务贸易等项目对外支付税务备案表》），确保付汇与税务申报合规。
五、海外税收优惠申请协助
调研目标国的行业税收优惠政策，如高新技术企业税收减免、研发费用加计扣除、出口退税政策等，协助企业准备申请材料（如财务报表、研发项目证明），指导企业完成优惠申请流程，帮助企业充分享受当地税收红利，降低海外经营税负。可参考OECD“无国界税务稽查员”项目中提及的各国优惠政策落地经验。
六、跨境资金流动财税规划
针对企业跨境资金调配（如海外子公司注资、跨境贷款、资金归集），分析不同资金流动方式的财税影响：如跨境贷款的利息所得税代扣代缴义务、资金归集的转让定价风险，同时结合外汇管理规定，设计合规且税负更优的资金流动方案，提高资金使用效率。需特别关注关联交易中的定价合规性，契合OECD金额B规则要求。
七、非居民企业税收合规咨询
当企业向非居民企业支付股息、利息、租金、特许权使用费时，协助履行代扣代缴企业所得税、增值税的义务：明确适用税率（如是否享受税收协定优惠），计算应代扣税款，完成申报缴纳流程，避免因未代扣代缴导致的补缴责任与罚款。
八、跨境并购重组财税支持
在企业跨境收购、合并海外企业时，提供财税尽调服务：核查标的企业的历史财税瑕疵（如未缴税款、账务不合规），评估并购方案的税务影响（如资产收购与股权收购的税负差异），协助设计并购后的财税整合方案（如账务合并、税务登记变更），降低并购风险。可借鉴OECD技术援助项目中的跨境税务尽调方法。
九、海外税务争议解决协助
当企业在海外面临税务稽查、补税通知或税务诉讼时，提供专业支持：协助与当地税务机关沟通，解读当地税法条款，准备抗辩材料，参与税务谈判，帮助企业争取合理权益，减少不必要的税务支出，避免争议升级影响海外业务运营。如应对类似澳大利亚商品服务税欺诈案中的税务稽查流程。
十、跨境个人所得税管理
为企业外派员工（如海外高管、技术人员）提供个税咨询：分析外派期间的个税纳税义务（如居民纳税人与非居民纳税人判定），梳理境外已缴个税的国内抵免流程，协助制定薪酬拆分方案（如境内外薪资分配），降低外派员工的整体个税负担，同时确保企业代扣代缴合规。
跨境财税咨询的十大业务场景，覆盖了企业从“走出去”前期的架构规划，到日常运营中的交易处理、优惠申请，再到风险应对中的争议解决，形成了全流程的财税支撑体系。从深圳跨境偷税案的教训到OECD规则的更新要求，均印证了在国际税收规则日益复杂、各国监管不断加强的背景下，专业的跨境财税咨询不仅能帮助企业规避合规风险，更能通过优化架构、享受优惠、控制税负，提升跨境经营的盈利能力与竞争力。对于计划拓展海外市场或已开展跨境业务的企业而言，借助此类服务可有效解决“不懂当地税法”“跨境流程复杂”“风险难把控”等痛点，为跨境业务的稳定发展筑牢财税根基。